Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Как было упомянуто выше, Латвия в прошлом находилась в составе СССР. Благодаря этому жители России, Украины, Белоруссии и других государств-членов бывшего Советского Союза имеют право на покупку объектов недвижимости почти без ограничений. Покупателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Также не существует ограничения по числу объектов, которые может приобрести один иностранец. Это касается как жилой, так и коммерческой недвижимости.

Налог на недвижимое имущество

Налог является обязательным платежом в бюджет города или края Латвии, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Налогом не недвижимое имущество облагается :

• земля;
• здания;
• здания, зарегистрированные в кадастровой информационной системе, но не сданные в эксплуатацию;
• инженерные сооружения.

Недвижимое имущество, которое не облагается налогом на недвижимое имущество, определено в части второй статьи 1 закона «О налоге на недвижимое имущество».

Налог на недвижимое имущество платят

Физические и юридические лица Латвии и зарубежных стран и созданные на основании договора или другого соглашения группы таких лиц или их представители, в собственности или в правовом управлении которых находится недвижимое имущество.

B случаях, когда у недвижимого имущества есть как собственник, так и законный владелец, плательщиком налога на недвижимое имущество является собственник.

Собственником недвижимого имущества является лицо, права собственности на имущество которого закреплены в земельной книге или принадлежащее которому недвижимое имущество (здания и инженерные строения) до возобновления действия Закона о земельных книгах, зарегистрировано в самоуправлении или в Службе государственных доходов.

Законным владельцем недвижимого имущества является

• лицо, которому согласно решению органа, определенного в законе «О налоге на недвижимое имущество», в ходе земельной реформы земля передана (присвоена) в собственность за плату или восстановлено право собственности на нее, и земля указана (замерена) в природе;
• лицо, которому права собственности на здания или инженерные строения восстановлены в порядке, определенном в законе «О налоге на недвижимое имущество»,и которое его переняло;
• лицо, которое получило право на владение недвижимым имуществом на основании наследственных или других прав.

Налог на недвижимое имущество, которое на основании прав совместной собственности принадлежит нескольким лицам или находится в совместном владении, платит каждый совладелец (соуправляющий) соответственно своей предполагаемой части в совместном имуществе (совместном владении).

Налог на недвижимое имущество рассчитывают

Oт кадастровой стоимости объекта налога на недвижимое имущество по состоянию на 1 января таксационного года.

Если объект налога на недвижимое имущество в Государственной кадастровой информационной системе недвижимого имущества зарегистрирован в течение таксационного года, налог рассчитывается от кадастровой стоимости объекта в моментa регистрации.

Налог на недвижимое имущество рассчитывает самоуправление, на административной территории которого находится недвижимое имущество или его часть.

Таксационным периодом налога на недвижимое имущество является календарный год.

Cтавки налога

Латвия: взгляд сквозь призму русской иммиграции

Латвия одной из первых вышла из состава Советского Союза, трансформировавшись из Латвийской ССР в суверенную Латвийскую Республику (Latvijas Republika). Латвия является активным участником Североатлантического альянса, входит в ЕС и Шенгенскую зону.

Латвийская иммиграционная политика не отличается жёсткостью, поэтому в эту страну не иссякает поток иммигрантов из постсоветских республик. Кроме того, переезду и максимально быстрой адаптации в Латвии способствует большое количество русских, украинцев и белорусов, проживающих на её территории. Около трети населения Латвии относят себя к русскоговорящим, а на практике русским языком свободно владеют почти все латыши, особенно это относится к представителям старшего поколения, которые хорошо помнят республику в её бытность в составе СССР.

По оценкам 2021 года, в Латвии проживают почти 2 млн жителей. Последняя перепись населения 2011 года показала, что к этническим русским себя относят более 550 тыс. жителей республики. На втором месте находятся белорусы (68 тыс.), на третьем — украинцы (почти 50 тыс.). Таким образом, этнические русские составляют более четверти населения небольшой прибалтийской республики.

Экономическое развитие Латвии ещё не достигло уровня западноевропейских держав. Средней заработной платой, выплачиваемой на руки, в Латвии станут 753 евро в месяц. Уровень безработицы считается довольно высоким по Евросоюзу, он достигает 9%. Больше всего безработных среди молодых людей до 30 лет.

Как только Латвия вступила в Европейский Союз, то латыши, давно мечтавшие присоединиться к единой европейской семье, буквально в первый же год членства в ЕС покинули родину и выехали на работу за рубеж, где платили намного (а то и во много раз) больше. Особенностью латвийской трудовой миграции стало то, что граждане этой страны облюбовали для профессиональной самореализации Великобританию. Более 60% латвийских трудовых мигрантов осели на территории Соединённого Королевства и соседней с ним Ирландии. Остальные же, в большинстве своём, нашли себя в Германии, а также в скандинавских странах.

Для расчета налога на имущество за налоговый период 2022 года во всех регионах (за исключением ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости, при этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты, уточнили в ФНС:

• 0,4 — для Севастополя, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
• 0,6 — для десяти регионов (Республики Алтай, Крыма, Алтайского и Приморского краев, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской и Томской областей, Чукотского автономного округа), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
• 10%-ное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• 0,6 в отношении объекта, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости — применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Специальные экономические зоны

В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.

Особенности латвийского рынка недвижимости

Несомненно, значительное влияние на положение дел оказала пандемия – в 2020 году наблюдается резкий спад спроса на недвижимость в Латвии. До этого в стране наблюдался стабильный рост цен, который сначала замедлился, а затем цены вовсе пошли на спад. Наиболее очевидно это в столице – в третьем квартале 2020 года стоимость жилья упала почти на 2%. Благодаря тому, что цены на недвижимость в Латвии стали более доступными, к концу года покупать дом в Риге стало выгоднее, чем в Вильнюсе либо Таллине.

Несмотря на то, что данная страна удерживает лидирующие позиции по проценту населения, проживающего в квартирах, в последнее время увеличился спрос именно на частные дома. Это также обусловлено карантинными ограничениями – люди предпочитают переждать неблагоприятное время вдали от массовых столпотворений. Из-за этого цены на городское жилье несколько снизились, благодаря чему стало возможно купить недорогую недвижимость в Латвии в хорошем районе. При этом жилье в Юрмале осталось неизменным в цене, хотя спрос на него несколько упал.

Процесс приобретения жилья или коммерческого объекта в этой стране несложен: ограничений на количество собственности нет, цены вполне доступные, а получение разрешения на покупку земли – чистая формальность, с этим проблем не возникнет. Главное помнить основные правила:

• Нотариус – обязательный фигурант сделки, без его присутствия она будет считаться недействительной.
• На получение разрешения уйдет до 20 дней, а весь процесс займет порядка трех месяцев.
• Сопутствующие расходы невелики, оплата услуг риелтора или личного юриста обойдется максимум в 5% от стоимости.

В свою очередь такая покупка дает иностранцу массу преимуществ – недвижимость в Латвии у моря можно использовать как место для сезонного отдыха всей семьей, сдавать в аренду или постоянно жить на основании ВНЖ, если выполняются необходимые условия. Высокий уровень жизни, отличная экология, качественные продукты питания и приветливое население – все эти факторы склоняют к тому, чтобы купить дом в Латвии и переехать в развитую европейскую страну.

Кто может получить латвийское ПМЖ

Критерии, которым должен соответствовать заявитель, планирующий получить ПМЖ в Латвии:

• Законное проживание.
  После переезда непрерывное проживание должно составлять не менее 5 лет на законных основаниях. При этом за пределами Латвии допустимо находиться не более полугода на протяжении одного периода, либо 10 месяцев суммарно.
• Финансовая независимость.
  Претендент на ВНЖ или постоянный вид на жительство должен самостоятельно обеспечивать себя и членов семьи, не создавая дополнительную финансовую нагрузку на систему социального обеспечения. В качестве поступлений рассматривается официальная зарплата, источники пассивного дохода, пенсия.
• Знание латышского языка.
  Должен быть пройден экзамен по латышскому, который сдается в Государственном экзаменационном центре. Уровень владения языком — не ниже A2 (базовый, достаточный для общения на бытовые темы).
• Страхование.
  Для оформления ВНЖ, а также постоянного места жительства и легального переезда на латвийскую территорию должна быть в наличии страховка с денежным покрытием от 30 тыс. EUR.

Стоимость и сроки оформления ПМЖ в Латвии

Размер государственной пошлины и сроки рассмотрения документов, представленных для получения статуса постоянного вида на жительство в Латвии:

Международные соглашения по налогам

Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:

1. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
2. Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
3. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.

Латвийская налоговая инспекция

Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.

В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.

Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.

Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.

Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.

Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.

Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии

2,5 млн евро

Апартаменты в Юрмале на первой береговой линии с выходом на пляж

500 000 €

Квартира в Риге в 10 минутах езды от Домского собора

250 000 €

Квартира в Риге

Чаще всего иностранцы покупают в Латвии:

• Квартиры — пентхаусы и дуплексы, мансардные квартиры, апартаменты
• Дома — таунхаусы, виллы, усадьбы и замки

Самая дорогая недвижимость в Латвии в столице Риге и курортной Юрмале.

Кому полагаются привилегии?

Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.

Закон «О налоге на недвижимую собственность» разрешает местным самоуправлениям применять налоговые льготы на собственность, используемую для жилья, хозяйственной деятельности, для нужд общественных организаций и так далее.

Обязательные Правила Рижской думы №111 предусматривают 24 различные категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы на недвижимое имущество, в том числе 21 категория — физические лица. Льготы по налогу в отдельных случаях достигают 90 процентов.

В настоящее время на территории латвийского государства применяются три вида ставок по налогу на добавленную стоимость.

Ставки по акцизному налогу в Латвии

Объектом налогообложения являются определенные государством группы потребительских товаров, ввозимых на территорию Латвии. Главная цель акцизного налога – снизить потребление вредных для населения или окружающей среды продуктов. При этом данный налог помогает существенно пополнить бюджет государства.

В настоящее время подакцизными товарами являются:

• алкогольные напитки;
• табачная продукция;
• нефтепродукты;
• напитки безалкогольные;
• кофе;
• газ природный;
• жидкость для электронных сигарет.

Что касается конкретных ставок на разные группы товаров, то они имеют тенденцию к росту и варьируются в следующих пределах:

• с 2022 года на алкогольные напитки на 100 л в зависимости от крепости напитка – 82-1500€;
• с 2022 г. на пиво на 100 л – не менее 8,60€;
• с 2022 г. на табак и сигареты – 69-88€;
• на нефтепродукты (сохранены согласно ставкам 2022 г.) – 15,65-455,32€;
• на безалкогольные напитки на 100 л (без изменений) – 7,40€;
• на кофе на 100 г (без изменений) – 142,29€;
• на газ природный в зависимости от назначения (без изменений) – 0,55-9,64€;
• на жидкость для электронных сигарет (без изменений): на 1 мл – 0,01€ или на 1 мг никотина – 0,005€.

В качестве плательщиков могут быть назначены следующие лица: импортеры, владельцы складов, зарегистрированные отправитель и получатель, а также иные лица, согласно законодательству.

Владелец недвижимости и условия получения вида на жительство в Латвии

Чтобы предотвратить весь спектр неприятностей, вам необходимо учитывать сразу несколько условия получения вида на жительство в Латвии через недвижимость. Во-первых, инвестиционный объект должен соответствовать минимальной стоимости. Это 250 000,- Евро. Во-вторых, необходимо обратить внимание на кадастровую стоимость. Кадастр вне зависимости от статуса объекта (жилая или коммерческая) должен составлять сумму не меньше 80 000,- Евро.

Надо отметить, что при получении вида на жительство при покупке недвижимости необходимо оплатить государственную пошлину. Эта сумма составляет 5% от стоимости недвижимости. Из чего следует минимальная сумма 12 500,- Евро. Что не мало важно, такую пошлину в госбюджет уплачивает только владелец недвижимости. Члены его семьи ничего платить не должны.

Имейте ввиду, владелец недвижимости не должен иметь долгов по уплате налога на недвижимость. Оплата покупки недвижимости должна быть проведена по безналичному расчету (банковский перевод). Как происходит этот расчет, одним платежом или несколькими, не имеет значения.

Исходные положения, которые необходимо соблюдать для оформления вида на жительство в Латвии при покупке недвижимости:

1. Необходимая сумма покупки 250 000,- Евро;
2. Минимальная кадастровая стоимость недвижимости 80 000,- Евро;
3. Сделка должна происходить только по безналичному расчету;
4. Госпошлина в размере 5% от стоимости недвижимости.

Латвия аннулирует виды на жительство?

Согласно статье 35 закона «Об иммиграции», латвийский ВНЖ может отзываться в следующих случаях:

• иммигрант при оформлении разрешения на жительство предоставил ложные сведения или поддельные документы, например декларация места жительства заявителя содержит заведомо искаженную информацию или заключенный брак фиктивен;
• у соискателя нет необходимых финансовых средств для пребывания в Латвии;
• изменились обстоятельства, на основании которых иностранец получил ВНЖ;
• компетентными государственными органами установлено, что соискатель публично оправдывал геноцид, военные преступления или в его действиях прослеживается угроза интересам национальной безопасности или общественного порядка и безопасности;
• у временного резидента есть задолженность по налогам в сумме более 150 EUR, за исключением налоговых платежей, срок уплаты которых продлен;
• иностранец, получивший разрешение на временное проживание в качестве студента латвийского вуза, не достиг нужной успеваемости в учебе;
• заявитель трудоустроил или предоставил место жительства иностранцу, незаконно пребывающему в Латвии;
• соискатель совершил уголовное преступление.

Лишение вида на жительство в Латвии распространяется не только на основного заявителя, но и на его супруга(у), несовершеннолетних детей и лиц, которые находятся под его опекой.

В сентябре 2022 года в силу вступили уточнения к закону «Об иммиграции», что затронуло такие аспекты:

• Для россиян и для белорусов изменилась процедура одобрения ВНЖ. Латвия приостановила возможность продлевать временный вид на жительство для граждан этих стран.
• Гражданам России, живущим в Латвии с ПМЖ, до 1 сентября 2023 года следует представить в Управление по миграции сертификат о тестировании знаний латышского языка. Допустимый уровень владения государственным языком — А2.
• Иностранцы, которые до принятия гражданства другого государства были владельцами паспорта Латвии, постоянный вид на жительство могут запросить на основании закона «О статусе постоянных жителей ЕС в Латвийской Республике».

С 1 сентября 2023 года все ВНЖ, выданные гражданам РФ, будут аннулированы. Чтобы законно пребывать на территории республики, понадобится повторное оформление резидентства. Для получения разрешения гражданину РФ следует подать запрос в Управление по миграции. Список документов выглядит так:

• заявление;
• копию паспорта;
• сертификат, подтверждающий тестирование по национальному языку (уровень А2, должен быть выдан не раньше 01.02. 2001г.) или документ, освобождающий от проверки знаний;
• справку о доходах заявителя, подтверждающую, что его регулярные финансовые ресурсы последний год были не меньше минимальной заработной платы в месяц (500 EUR), или справку о получении латвийской пенсии.

Подать запрос на получение разрешения можно обычным письмом или в электронном виде. В последнем случае заявление должно быть завизировано электронной подписью.

Кто еще имеет право на скидки по ННИ?

90% от суммы платежа ННИ получают:

• лица, признанные нуждающимися в установленном законом порядке или отдельным решением Рижской Социальной службы;
• одинокие пенсионеры, одинокие инвалиды 1-й или 2-й группы,
• родители троих и более детей в возрасте до 19 лет (включая детей от своих предыдущих браков – в этом случае брак родителей должен быть официально зарегистрирован, и супруги, и все дети должны задекларировать место жительства в одной квартире; приемные семьи). Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• лица, которые на 1 января таксационного года были опекунами ребенка, получающего пенсию по потере кормильца;
• лица, получающие пенсию по потере кормильца, если им самим принадлежит квартира;
• льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет, при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы;
• дети-инвалиды; лица, у которых есть общая декларация места жительства с ребенком-инвалидом. Если ребенок-инвалид является ребенком этого лица или его супруга, внуком, братом или сестрой.

70% от суммы платежа:

• лица, признанные малообеспеченными решением Рижской Социальной службы;
• пенсионеры или инвалиды 1-й или 2-й группы, у которых нет совершеннолетних детей, и которые проживают в квартире с еще одним человеком, являющимся пенсионером или инвалидом 1-й или 2-й группы;
• родители двух детей в возрасте до 19 лет. Льгота распространяется и на ребенка в возрасте до 24 лет при условии, что он не работает, а только учится на дневном отделении вуза или школы.

Похожие записи:

• Особенности договора и правила оформления аренды на земельный участок
• Оформление детского загранпаспорта
• Как узнать какая компания обслуживает телевизионную антенну по адресу