Режимы налогообложения в РФ 2023

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Режимы налогообложения в РФ 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Ограничения по УСН 15% в 2023 году

В части использования упрощенной системы налогообложения на законодательном уровне установлены особые ограничения. Так, переход на УСН «Доходы минус расходы» вправе исключительно предприниматели и организации, занимающиеся разрешенными видами деятельности, а также соблюдающий утвержденный лимит по среднесписочному числу сотрудников и вовремя подавшие об этом уведомление в налоговый орган.

В налоговом законодательстве четко определены виды предпринимательской деятельности, при которых использование УСН 15% не разрешается:

Таблица 1

Поправки к главе 26.2 НК РФ.

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

Лимиты УСН в 2023 году

Раньше, чтобы использовать упрощенную систему налогообложения, совокупный доход компании не должен был превышать 112,5 млн рублей.

То есть, если компания ранее была на упрощенной системе налогообложения, но ее доход увеличился и составил, к примеру 115 млн рублей, собственнику приходилось переходить на другой налоговый режим. Это не очень приятный факт, поскольку налоговые траты резко возрастали. Плюс добавлялась лишняя маета с отчетностью.

Хорошая новость в том, что с 2021 года лимит выручки для перехода на УСН подлежит индексации. Проще говоря, он был увеличен. На величину коэффициента-дефлятора.

Коэффициент-дефлятор учитывает изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы.

Каждый год значение этого коэффициента устанавливается на законодательном уровне, и в 2023 году его значение составит 1,257.

Иными словами, под упрощенку теперь могут попасть компании с бо́льшими оборотами. Причем это касается и тех, кто только задумывается о переходе на УСН, так и тех, кто увеличил свои мощности, но хотел бы и дальше платить меньше налогов.

Чтобы узнать, попадает ли ваша организация под УСН, рассчитайте свой доход и сравните его со значениями, представленными в таблице ниже:

Доход для УСН 2023 = Оборот компании x 1,257

Если ваш доход ниже, чем установленные лимиты (см. таблицу), смело переходите на «упрощенку»:

Запрет на УСН: кто никогда не сможет применять упрощенку

Есть условия для применения единого упрощенного налога (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Другие изменения 2022 года для компании на УСН

Коротко перечислим другие важные моменты.

1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

Доходы, которые учитываются при расчете УСН

Компании, которые применяют УСН (доходы минус расходы) при расчете суммы налога учитывают такие доходы:

• полученные от реализации товаров (услуг, имущественных прав);
• внереализационные.

Если доходы в одну из указанных выше групп не попадают, то они налогом не облагаются. Также следует помнить, что есть доходы, которые освобождены от налогообложения УСН. При поступлении денежных средств на счет или в кассу компании требуется определить, к каким доходам они относятся: к облагаемым или необлагаемым УСН. При этом с точностью потребуется определить дату поступления доходов.

Что нового на УСН «Доходы минус расходы» в 2019 году

При расчете минимального налога на УСН (доходы минус расходы), в 2019 году предпринимателям стоит учитывать ряд новых изменений.

Например, с января текущего года компании и ИП, работающие на «упрощенке», не могут рассчитывать на снижение льготных тарифов страховых взносов за своих сотрудников. Ранее статья 427 НК РФ предусматривала возможность перечислить лишь пятую часть на обязательное пенсионное страхование. Но льгота закончилась в 2018 году, сегодня все взносы подлежат уплате на одинаковых условиях:

• Обязательное пенсионное страхование – 22%.
• Обязательное медицинское страхование – 5,1%.
• Обязательное страхование временной нетрудоспособности или материнства – 2,9%.

В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?

Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.

Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.

• Чечня: льготная ставка бессрочна
• Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
• Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
• В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
• В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
• В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
• В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.

Ответы на часто задаваемые вопросы:

1. Правда ли, что перерегистрация в регион означает открытие выездной проверки/увеличивает ее риски?
   Это не так. В приказе ФНС РФ от 30.05.2017 N ММ-3-06/333 содержится концепция осуществления налоговых проверок, смена адреса как фактор, влияющий на открытие налоговых проверок в этом документе не фигурирует.
2. Правда ли, что если ИП сменит регистрацию, то он не сможет получать медпомощь как обычно?
   Неправда. Так как право на медпомощь никак не связано с пропиской в соответствии со ст. 41 Конституции РФ – каждый гражданин РФ имеет его. Кроме того, вы можете прикрепиться к обычной поликлинике в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2012г N 406н, написав заявление на имя главврача. Процедура простая и быстрая, а отказать вам не имеют права.
3. Нужно ли менять номера на автомобиль, если меняешь прописку?
   Если сам автомобиль не меняется, то нет: в соответствии с ст.19.22 КоАП штраф не предусмотрен. Если вы меняете авто, то нужно. Получить их можно в ближайшей ГИБДД.
4. Обязательно ли менять прописку ребенку на льготный регион вместе с собой?
   Ребенок в соответствии со ст. 20 ГК РФ может быть прописан с любым из родителей. С 14 лет он может быть прописан отдельно. Штрафов за прописку ребенка не вместе с родителем не существует.
5. Как часто можно менять прописку у ИП и юрадрес у ООО в целях получения льготы?
   Законами РФ ограничения не установлены, но практика работы ИФНС показывает, что не чаще, чем раз в 2 года.
6. С какого момента наступает право пользования льготой?
   С момента перерегистрации в соответствии со ст. 83 НК РФ и текстами законов.
7. Сниженная ставка применяется в течение всего года или только с момента перерегистрации?
   В соответствии со ст. 284 НК РФ применяется ставка, действующая на 31 декабря года, т.е. за весь год.
8. Можно ли вычитать страховые взносы из авансовых платежей:?
   В соответствии с письмом Минфина N03-11-11/1047 от 15.01.2020 применение сниженной налоговой ставки не противоречит вычитанию страховых взносов из суммы авансовых платежей. Вы на законных основаниях сможете уменьшить таким образом сумму налога.
9. Есть ли в регионах, куда вы предлагаете перерегистрацию, ограничения по видам деятельности?
   В рекомендуемых нами регионах ограничений точно нет, мы постоянно мониторим ситуацию, поддерживаем связь с налоговыми и администрациями рекомендуемых регионов и актуализируем их перечень.

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Переходный период для плательщиков УСН

Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.

В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

• 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

• 15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.

До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.

С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников. Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников — от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:

• при объекте «доходы» — по ставке 8 %;

• при объекте «доходы минус расходы» — по ставке 20 %.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это особый порядок перечисления платежей. Единым он называется потому, что все деньги следует перечислять по одним реквизитам. Теперь не нужно заполнять несколько платёжных поручений на разные налоги и взносы: большую их часть можно перевести общей суммой, заполнив всего одну платёжку.

Предполагается, что единый платёж должен упростить бизнесу расчёты с бюджетом. Пока же компании не вполне разобрались с новым порядком, возникает много вопросов и сложностей. Со временем всё станет понятно и бизнес сможет адаптироваться к изменениям.

Единый платёж распространяется на:

• почти все налоги и сборы, за исключением отдельных;
• авансовые платежи по ним;
• страховые взносы, кроме взносов за работников на травматизм;
• пени, проценты и штрафы.

Единый налоговый платёж с 1 января 2023 года ввели для всех и повсеместно. У организаций и ИП нет права выбора. Если платёж входит в ЕНП, то есть должен перечисляться с единого налогового счёта, то плательщик обязан придерживаться такого порядка.

Но в ЕНП входят не все налоги.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Если предприятие, работающее по схеме «доходы минус расходы», почти не имеет прибыли, то налоговая ставка для него может быть изменена. Например, если налог организации, работающей по схеме «доходы минус расходы», по итогам года оказался меньше 1% ее доходов, то ей нужно будет уплатить минимальный налог.

Законодатель исходит из следующей логики: раз предприятие получило доход, следовательно, оно является действующим, и нужно заплатить налоги, даже если по схеме «доход минус расход» платить почти не с чего.

Чтобы определить сумму налога, законодатель разработал специальную формулу. Каждый год перед подачей итоговой декларации организации, которая платит налоги по схеме «доходы минус расходы», необходимо проверить следующее неравенство:

доходы минус расходы * ставка УСН

Если данное неравенство сходится, то предприниматель, работающий по схеме «доходы минус расходы», обязан уплатить налог не в размере 15% с прибыли, а в сумме 1% от общего дохода. Это и является минимальным налогом для УСН «доходы минус расходы».

Следует отметить, что в некоторых регионах ставка налога по схеме «доходы минус расходы» в 2020 г. снижена и составляет не 15%, а от 5% до 10%. Вот список этих регионов:

• 5% — Ленинградская область, Чеченская республика, Тюменская обл.;
• 7% — Санкт-Петербург, Кабардино-Балкария;
• 10%— Республика Крым, Севастополь, Камчатка.

Кроме того, в 78 из 89 регионов России есть возможность снизить налог по схеме «доходы минус расходы», если предприятие занимается теми видами деятельности, которые местные власти посчитали нуждающимся в поддержке. В этом случае ставка налога может составлять от 3 до 12%. Если вы хотите сократить расходы на налоги вашего предприятия, то можете узнать о льготных ставках в вашем регионе.

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2023 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

Похожие записи:

• Информация о государственных пособиях гражданам, имеющим детей.
• Продление лицензии на оружие в 2023 году: что нужно и какова стоимость
• Алименты на содержание ребенка инвалида в 2023 году